Faste bidrag fra individuelle iværksættere i 2017 og skatteberegning
Den største forvirring havde jeg, da jeg dækkede over emnet beregning af skat og faste bidrag. Det ser ud til at være forståeligt, men det ser ikke ud til. Hvorfor det var så forvirret at gøre alt, forstår jeg ikke, men åh godt. Jeg vil måske starte med faste bidrag, som for nogle blev grunden til lukningen af IP, og for andre - grunden til at være yderligere i skyggerne. Jeg blev også oprørt først da jeg bare ville registrere en IP (min trin for trin instruktion), men som det viste sig, på et vist indkomstniveau, er disse faste bidrag slet ikke synlige.
Min virksomhed betragter automatisk alt for mig som en bogføringstjeneste, men jeg ville stadig finde ud af det og skrive et indlæg om det. Jeg håber du forstår.
Indholdet af artiklen
- 1 Beregning af faste bidrag til individuelle iværksættere
- 2 Skatberegning på det forenklede skattesystem
- 3 Skattenedsættelse af faste bidrag
Beregning af faste bidrag til individuelle iværksættere
Siden 2017 betales bidrag til PFR (pensionsforsikring) og FFMOS (medicinsk forsikring) ikke til pensionskassen, men til skatten. Det vil sige, nu går alle betalinger til skatten, og du skal betale med skatteoplysningerne og med nye BCC. Beregningen af bidragene forbliver den samme..
Om bidrag til FIU og FFOMS
Uanset om en individuel iværksætter udøver sin aktivitet eller ej, han har ansatte eller arbejder alene, er han forpligtet til at betale bidrag for pensionsforsikring og sygeforsikring. Rapportering af IP uden medarbejdere er ikke nødvendig, og IP med medarbejdere skal indsende personaliseret regnskab.
Siden 2014 er faste bidrag ophørt med at være helt fast, det vil sige, at der nu er en fast del og en yderligere. Bidragene beregnes efter formlen baseret på en mindsteløn. Enhver med en indkomst på under 300 tusind rubler om året betaler kun en fast del. Og den med en indkomst på mere end 300 tusind rubler om året, han har et ekstra bidrag til pensionsforsikring - 1%. Desuden skal denne 1% betales inden den 1. april i det næste kalenderår.
Bidrag udbetales i rater i løbet af året (kvartalsvis) eller i et beløb indtil 31. december i rapporteringsåret (sidstnævnte er ikke en god mulighed). Hvis du ikke har tid inden den 31. december, vil der være sanktioner. Det ser ud til, at det er bedst at betale med det samme i rater, det vil være mindre synligt for budgettet, og det er lettere at trække dem fra STS-skatten. En yderligere del, enten i rapporteringsåret fra tidspunktet for overskridelse eller året efter rapporteringen indtil 1. april. Jeg vil fortælle om fradrag for det forenklede skattesystem nedenfor.
Du kan betale kontingent med løbende konto IP ved bankoverførsel uden provision, gennem forskellige betalingstjenester (normalt med en provision), kontant ved modtagelse gennem Sberbanks kasseapparat. Hvis den enkelte iværksætter ikke registrerede sig i begyndelsen af året, betaler han bidrag for perioden fra tidspunktet for registrering til slutningen af året.
På Internettet er der detaljer om betaling, kvitteringer, koder for budgetklassificering (BSC). Du kan beregne dine bidrag gratis og se, hvordan de beregnes på denne side..
Faste IP-bidrag i 2017
Lad os prøve at beregne alt selv. Minimumsløn i 2017 = 7500 rubler.
Op til 300 tusind rubler om året:
Pensionsforsikringsbidrag = mindsteløn x 26% x 12 = 23.400 rubler
Medicinsk forsikringsbidrag = mindsteløn x 5,1% x 12 = 4590 rubler
I alt en fast del af bidragene = 23.400 + 4.590 = 27.990 rubler
Mere end 300 tusind rubler om året:
Bidrag til FIU = mindsteløn x 26% x 12 + 1% = 23.400 rubler + 1% af indkomsten over 300 tusind
Bidrag til FFOMS = mindsteløn x 5,1% x 12 = 4590 rubler
Samlede bidrag = 27.990 rubler + 1%
Faste IP-bidrag i 2016
Rækkefølgen af bidrag i 2016 baseret på mindsteløn = 6204 rubler. Derfor var bidraget til PFR og FFMOS 23153,33 rubler + 1% af indkomsten over 300 tusind rubler.
Bidrag til FIU'er til IE i 2016
Skatberegning på det forenklede skattesystem
Hvis det er svært for dig at forstå alt dette, så tro mig, det er lettere at registrere dig i Min virksomhed eller Elba, og de vil gøre alt for dig. Selvom jeg regnede ud af det, synes jeg stadig, at regnskab bør delegeres i en eller anden form, så jeg selv ikke vil gåde hver gang. Og det er bedre at lade din styrke og tid gå i forretning.
Forenkle dit liv med skatter>
Skatten på det forenklede skattesystem beregnes på periodiseringsbasis - for 1. kvartal, seks måneder, 9 måneder og et år. De tre første betalinger kaldes forskud, den sidste betaling er en årlig skat (begrebet forskud på et år eller kvartal 4 findes ikke). Skatten på det forenklede skattesystem betales forskud for hvert kvartal indtil den 25. dag i måneden, der følger efter kvartalet. Skatten på det forenklede skattesystem for året betales indtil 30. april året efter skatteperioden, dvs. i det næste kalenderår.
For at beregne skatten ved det forenklede skattesystem (6%) er det nødvendigt at multiplicere alle modtagne indtægter på den løbende konto og kasseapparat med 6%. IE på STS (6%) uden ansatte har ret til at nedsætte skatten på grund af de allerede betalte faste bidrag med 100%.
Beregningsformlen for skatten på det forenklede skattesystem 6% er som følger:
1. Forskudsbetaling for 1. kvartal = (Indkomstbeløb for 1. kvartal) X 6% - (faste bidrag for 1. kvartal)
2. Forskudsbetaling for 2. kvartal = (Indkomstbeløb for 1,2 kvartaler) X 6% - (faste bidrag for 1,2 kvartaler) - (Forskudsbetaling for 1. kvartal)
3. Forskudsbetaling for 3. kvartal = (Indkomstbeløb for 1,2,3 kvartaler) X 6% - (faste bidrag for 1,2,3 kvartaler) - (Forskud på 1,2 kvartaler)
4. STS-skat for året = (Samlet indtægt for hele året) X 6% - (faste bidrag for 1,2,3,4 kvartaler) - (Forskud på 1,2,3 kvartaler)
I enkle ord
Hvis formlerne er for komplicerede til dig, kan du beregne skatten på det forenklede skattesystem gratis her. Jeg vil prøve at forklare det anderledes. Hver gang tages 6% af indkomsten i kvartalet, og dette beløb betales. Men det kan reduceres før betaling med beløbet for et fast bidrag, hvis du allerede har betalt det (når alt kommer til alt kan du betale faste bidrag ved at dividere med kvartaler, eller du kan for eksempel med et beløb i slutningen af året). Hvis fradraget gjorde det faste bidrag mere end din indkomstskat, udbetales forskuddet ikke (det viste sig at være nul), og den uudnyttede del af den faste betaling synes at blive overført til det næste kvartal. Men! I alt i et år kan skatten ikke nedsættes mere end med selve skatten. Det vil sige, hvis din skat for året er 20 tusind rubler, vil det kun være muligt at reducere den med 20 tusind rubler. Og omvendt, hvis din skat for året er 50 tusind rubler, vil det kun være muligt at reducere det med hele beløbet for bidraget til et fast bidrag og dets yderligere del: 27990 rubler + 1% gnide.
Dette rejser et andet logisk spørgsmål (jeg stillede dem først). Situation: indkomsterne er ikke særlig store (og derfor skat), og der blev betalt et fast bidrag i et beløb ved årets udgang. Hvad hvis jeg aldrig har trukket faste bidrag fra de tre første forskud, og nu, når jeg trækker et fast bidrag fra formlen, får jeg et negativt beløb. Svar: Du kan skrive en returansøgning eller en modregningserklæring mod fremtidige betalinger på grund af en for lang betaling. Derfor konklusionen: For ikke at skrive sådanne erklæringer senere, er det bedre at betale faste gebyrer enten i begyndelsen af året eller kvartalsvis. (OPDATERING! De siger, at sådanne ansøgninger ikke altid accepteres, derfor er det bedre at betale faste gebyrer kvartalsvis!).
Hvis en individuel medarbejder på 6% STS har ansatte, kan du fratrække bidrag for dig selv og bidrag for medarbejdere, men så forskuddet reduceres med højst halvdelen.
For at beregne skatten på STS (15%) er det nødvendigt at multiplicere fra alle modtagne indtægter på den aktuelle konto og pengeskab, trække alle udgifter sammen og multiplicere denne forskel med 15%. Formlen til beregning af forskud og skat for året har en lignende formel, kun der er intet fradrag for faste bidrag.
Skattenedsættelse af faste bidrag
Endnu en gang vil jeg understrege, at du ikke kan være bange for faste bidrag, hvis din årlige indkomst er ~ 450 tusind rubler eller mere. Bare hvis vi tager 6% af 450 tusind, modtager vi 27 tusind rubler af skat, hvilket næsten svarer til et fast bidrag. Det vil sige, med en sådan indkomst betaler vi i sidste ende kun 6% af indkomsten, eller kun et fast bidrag, til hvem det er mere praktisk at tænke.
Således kan de, der stadig tjener ganske lidt, ikke være bange for bidrag til FIU. Og så er der så mange rædshistorier om dem. Men hvis du ikke udfører aktiviteter og ikke tjener noget, er det ingen mening at holde en privat iværksætter og forgæves at betale bidrag til FIU hvert år, er det bedre at lukke og åbne senere, når den private iværksætter virkelig er behov for.